Acest sumar concis oferă o perspectivă asupra obligațiilor fiscale legate de criptomonede pentru cetățenii Statelor Unite.
Conform regulamentelor IRS, orice operațiune cu criptomonede care generează profit sau pierdere reprezintă un eveniment impozabil. Asta înseamnă că tranzacțiile cu criptomonede sunt supuse controlului fiscal ori de câte ori le vinzi, minezi, pui la miză, schimbi, etc.
Prin urmare, este datoria ta să declari orice câștig sau pierdere și să depui declarația de impozit pe venit conform acestor tranzacții.
Înainte de a continua, este important de menționat următorul aspect crucial…
Declinarea responsabilității: Noi nu suntem experți fiscali, iar acest text nu reprezintă consultanță fiscală. Pentru informații precise și actualizate privind impozitarea criptomonedelor, consultați IRS sau profesioniști fiscali autorizați.
Acum, după ce am clarificat acest aspect, haideți să explorăm esența subiectului.
Pe 9 ianuarie 2009, Satoshi Nakamoto ne-a prezentat Bitcoin. Ca orice inovație, această monedă digitală a fost întâmpinată cu scepticism și ironii.
Prima achiziție cu această nouă monedă a fost înregistrată pe 22 mai 2010, când s-au cumpărat două pizza pentru 10.000 de bitcoini. Evenimentul a marcat începutul ascensiunii criptomonedelor, iar entuziaștii sărbătoresc acum 22 mai ca Ziua Bitcoin Pizza, celebrând intrarea monedelor digitale în sistemul financiar global.
Un deceniu mai târziu, criptomonedele au devenit un fenomen comun.
În ciuda volatilității și a incidentelor de fraudă, numărul de utilizatori a crescut exponențial, depășind 420 de milioane în 2023.
Ca o consecință, autoritățile fiscale sunt din ce în ce mai interesate să colecteze partea lor. 🙄
Așadar, vom analiza cum sunt impozitate câștigurile din criptomonede, oferind exemple pentru o înțelegere mai clară.
Sunteți pregătiți?
Impozitarea Criptomonedelor
După cum am menționat, trebuie să declari toate tranzacțiile cripto, indiferent de rezultatul lor, profit sau pierdere.
Pentru o mai bună claritate, IRS a împărțit aceste tranzacții în două categorii:
- Câștiguri de capital pe termen scurt: Se referă la activele cripto vândute într-un interval de un an sau mai puțin. Acestea sunt tratate ca venituri obișnuite și sunt impozitate conform categoriilor de impozit pe venit federal.
- Câștiguri de capital pe termen lung: Se aplică atunci când deții criptomonede pentru mai mult de un an. Acestea intră sub incidența impozitului pe câștigurile de capital.
În funcție de aceste categorii, venitul tău din criptomonede va fi supus unor rate de impozitare diferite, după cum se arată mai jos.
#1. Câștiguri de capital pe termen scurt
Orice venit obținut din tranzacțiile cripto efectuate într-un interval de un an se adaugă la venitul total și este impozitat conform categoriilor stabilite de IRS:
| Cote de impozit | Declarații comune sau soți supraviețuitori | Declarații separate | Gospodării cu un singur cap de familie |
| 10% | 0 $ – 22.000 $ | 0 $ – 11.000 $ | 0 $ – 15.700 $ |
| 12% | 22.001 $ – 89.450 $ | 11.001 $ – 44.725 $ | 15.701 $ – 59.850 $ |
| 22% | 89.451 $ – 190.750 $ | 44.726 $ – 95.375 $ | 59.851 $ – 121.700 $ |
| 24% | 190.751 $ – 364.200 $ | 95.376 $ – 182.100 $ | 121.701 $ – 231.250 $ |
| 32% | 364.201 $ – 462.500 $ | 182.101 $ – 231.250 $ | 231.251 $ – 294.300 $ |
| 35% | 462.501 $ – 693.750 $ | 231.251 $ – 346.875 $ | 294.301 $ – 578.125 $ |
| 37% | 693.751 $ și peste | 346.876 $ și peste | 578.126 $ și peste |
Să analizăm câteva exemple practice.
Pentru simplitate, vom considera doar impozitele federale și vom presupune că contribuabilul (sub 65 de ani) este un singur declarant cu câștiguri din criptomonede ca unică sursă de venit. De asemenea, nu vom ține cont de excepții, deduceri sau comisioane de tranzacție.
Exemplul 1: John a cumpărat 100 GTH la 1.600 USD și le-a vândut când prețul a urcat la 1.850 USD, după câteva luni.
Soluție: Acesta este un scenariu simplu, implicând un singur activ și un singur eveniment impozabil.
Calculăm venitul total impozabil:
Venit impozabil = (1.850 USD – 1.600 USD) * 100
= 25.000 USD
Impozitul total = 10% din 11.000 USD + 12% din (25.000 – 11.000 USD)
= 1.100 USD + 1.680 USD
= 2.780 USD
Acesta a fost un caz simplu, în care contribuabilul a investit într-un activ și l-a vândut în același an. Este esențial să monitorizați fiecare tranzacție și costurile asociate pentru calculele ulterioare.
Exemplul 2: Melissa a achiziționat 100 GTH la 1.600 USD per bucată. Ulterior, a schimbat 50 GTH (valoare 1.800 USD fiecare) cu 360 VNB, la 250 USD per monedă. În final, a vândut toate monedele când GTH era 1.900 USD și VNB 235 USD.
Soluție: Identificăm evenimentele impozabile.
Primul: Schimbul GTH-VNB. Melissa a cumpărat GTH cu 1.600 USD și l-a schimbat când acesta a ajuns la 1.800 USD, pentru a obține VNB la prețul de 250 USD per monedă.
IRS consideră un schimb ca fiind o vânzare urmată de o cumpărare. Astfel, în timp ce cumpărarea nu implică taxe, vânzarea GTH, indiferent că este în criptomonede sau monedă fiat, este un eveniment impozabil.
Al doilea: Vânzarea restului de 50 GTH la 1.900 USD fiecare.
Al treilea: Vânzarea a 360 VNB la 235 USD fiecare.
În total, sunt trei evenimente impozabile.
Venit impozabil = (1.800 USD – 1.600 USD) * 50 + (1.900 USD – 1.600 USD) * 50 + [(235 USD – 250 USD) * 360 sau 3.000 USD, oricare este mai mic]
= 10.000 USD + 15.000 USD – 3.000 USD
= 22.000 USD
**Deși pierderea reală a fost de 5.400 USD, se poate declara o pierdere maximă de 3.000 USD într-un an fiscal. Restul (2.400 USD) poate fi folosit pentru a compensa câștigurile din anii următori.
Impozit total = 10% din 11.000 USD + 12% din (22.000 USD – 11.000 USD)
= 1.100 USD + 1.320 USD
= 2.420 USD
Am observat că Melissa a schimbat o parte din GTH pe VNB și apoi a vândut totul. Tranzacția a fost mixtă, având câștiguri din vânzarea GTH și pierderi din VNB.
Acest lucru i-a redus datoriile fiscale cu 5.400 USD.
Ideea impozitării câștigurilor de capital pe termen scurt este clară: Declarați totul, tratați veniturile ca pe cele standard și sunteți în regulă.
Cu toate acestea, puteți obține o eficiență fiscală sporită optând pentru investiții pe termen lung, presupunând că înțelegeți volatilitatea pieței cripto.
#2. Câștiguri de capital pe termen lung
Peste un an – aceasta este regula de bază pentru câștigurile pe termen lung. În consecință, categoriile de impozitare diferă:
| Cote de impozit | Declarații individuale | Declarații comune sau soți supraviețuitori | Declarații separate | Gospodării cu un singur cap de familie |
| 0% | 0 – 41.675 USD | 0 – 83.350 USD | 0 – 41.675 USD | 0 – 55.800 USD |
| 15% | 41.676 – 459.750 USD | 83.351 – 517.200 USD | 41.676 – 258.600 USD | 55.801 – 488.500 USD |
| 20% | 459.751 USD și peste | 517.201 USD și peste | 258.601 USD și peste | 488.501 USD și peste |
Sursa: IRS, Câștiguri de capital
După cum vedeți, simpla deținere a activelor pentru mai mult de un an vă poate ajuta să economisiți la impozite. Totuși, este important să rețineți că unele investiții cripto se pot prăbuși într-un an, având în vedere volatilitatea ridicată.
Haideți să analizăm câteva cazuri, de data aceasta ținând cont de veniturile generate de mineritul criptomonedelor. Pentru aceste exemple, vom presupune că impozitele pe termen scurt și pe câștigurile de capital rămân constante.
Exemplul 3: Kyle a minat șase Chitcoins (CTC), fiecare valorând 19.000 USD. A schimbat imediat un CTC cu 3.800 Koldabots (KOT). După doi ani, Kyle și-a lichidat întregul portofoliu când CTC valora 22.000 USD, iar KOT 6 USD.
Soluție: Impozitarea criptomonedelor va fi formată din două componente, acoperind trei evenimente impozabile.
Deoarece IRS consideră mineritul (și recompensele pentru staking) ca venit, cele șase CTC vor fi adăugate direct la venitul lui Kyle (câștiguri pe termen scurt). În plus, vom calcula impozitele pe termen lung pentru vânzările finale ale celor cinci CTC și 3.800 KOT.
Așadar, vom împărți calculele în două secțiuni.
a) Impozite pe termen scurt, plătite în același an:
Venit impozabil: 6 * 19.000 USD = 114.000 USD
Ați plăti impozite pentru 114.000 USD?
Nu. Din fericire, suma va fi mai mică, datorită deducerilor de care puteți beneficia, inclusiv pentru echipamente miniere, proprietăți imobiliare, electricitate, etc. Statutul dumneavoastră, de amator sau miner profesionist, include și câteva condiții necesare pentru a determina venitul final impozabil.
Totuși, vom continua exemplul așa cum este, fără deduceri sau excepții.
Impozit total pe termen scurt = 10% din 11.000 USD + 12% din (44.725 USD – 11.000 USD) + 22% din (95.375 USD – 44.725 USD) + 24% din (114.000 USD – 95.375 USD)
= 20.760 USD
b) Impozite pe termen lung plătite după vânzare:
Aceasta va fi calculată pentru profitul obținut de Kyle din CTC și KOT, după achiziția de acum doi ani.
Venit impozabil = (22.000 USD – 19.000 USD) * 5 + (6 USD – 5 USD) * 3.800
= 18.800 USD
Deoarece acesta se află sub limita inferioară (41.675 USD), nu se datorează impozit pe câștigul de capital pe termen lung.
Aceasta este frumusețea investițiilor pe termen lung.
În concluzie, Kyle va plăti 20.760 USD în același an în care a minat CTC, ca impozit pe termen scurt, și este scutit de orice datorie fiscală pe termen lung.
Notă: Am fi putut identifica un alt eveniment impozabil cu schimbul unui CTC pe 3.800 KOT. Totuși, deoarece schimbul a avut loc imediat după minare, nu a generat niciun câștig.
Sperăm că informațiile nu v-au creat confuzie! Calculele manuale ale impozitelor pot fi complicate și predispuse la erori, mai ales pentru cei care efectuează multe tranzacții lunar.
De exemplu, cum calculați impozitul pe termen scurt sau lung dacă vindeți două din trei BTC, toate achiziționate la un preț de cumpărare diferit? Aici intervin metodele contabile – LIFO, FIFO, HIFO sau Specific ID.
Pe lângă tranzacțiile uzuale, IRS tratează airdropurile și criptomonedele primite prin hard forks ca venituri ce trebuie declarate. Există numeroase detalii pe care le puteți omite, ceea ce poate duce la calcule incorecte și raportări inadecvate.
Calculatoare de Impozit pe Criptomonede
Prin urmare, vă sugerăm să utilizați calculatoarele de impozit pe criptomonede menționate mai jos, în special pentru traderii profesioniști.
#1. CoinLedger
CoinLedger este un calculator premium de impozite pe criptomonede, care oferă funcții utile pentru gestionarea impozitelor.
Caracteristici:
- Urmărirea portofoliului
- Suport pentru peste 10.000 de criptomonede
- Sincronizare cu platforme de schimb nelimitate
- Suport DeFi
- FIFO, LIFO și HIFO
- Recoltarea pierderilor fiscale
Vă puteți înregistra pe CoinLedger, importa toate tranzacțiile, vizualiza câștigurile sau pierderile și urmări portofoliile gratuit. Doar descărcarea și verificarea rapoartelor fiscale complete necesită un abonament.
CoinLedger se integrează cu software fiscal, cum ar fi TurboTax Online, TurboTax Desktop, TaxACT, etc. În plus, veți avea acces la rapoarte fiscale, inclusiv formularul IRS 8949, câștigurile de capital, pozițiile de sfârșit de an etc.
Puteți încerca planurile premium CoinLedger fără riscuri, deoarece acestea vin cu o garanție de rambursare a banilor în 14 zile.
#2. Accointing
Un avantaj major al Accointing este versiunea gratuită pentru până la 25 de tranzacții. Instrumentul este performant, cu o limită actuală de raportare de 50.000 de tranzacții per portofoliu.
Caracteristici:
- Urmărirea portofoliului
- Suport pentru peste 20.000 de criptomonede
- Alerte de preț personalizate
- Segmentarea portofoliului
- Partajare socială
- FIFO, LIFO și HIFO
- Suport NFT
Pe lângă acestea, beneficiați de instrumentul de analiză a sentimentului pieței cripto Accointing. Mai mult, puteți selecta o monedă fiat preferată pentru a evalua dimensiunea portofoliului în mod optim.
Accointing acceptă, de asemenea, software-ul popular de depunere a taxelor și modificarea manuală a detaliilor de preț pentru orice criptomonedă. De asemenea, este compatibil cu ICO-uri, airdrop-uri, minerit, staking, etc., fiind un software de impozitare cripto complex.
Accointing este eficient pentru începători, iar traderii profesioniști pot beneficia de o rambursare generoasă de 30 de zile pentru a testa platforma.
#3. TokenTax
Pe lângă faptul că este un instrument pentru impozitarea criptomonedelor, TokenTax funcționează ca un serviciu complet de contabilitate fiscală pentru utilizatorii planului VIP.
Caracteristici:
- Urmărirea portofoliului
- Suport DeFi și NFT
- Compatibilitate cu marja și tranzacțiile futures
- Recoltarea pierderilor fiscale
- Rapoarte detaliate
- Previzualizare taxe
TokenTax generează automat formularele fiscale de care aveți nevoie pentru depunerea declarațiilor.
O altă funcție esențială este reconcilierea erorilor, care vă ajută să identificați datele lipsă. În plus, software-ul funcționează la nivel global, indiferent de locația dumneavoastră.
TokenTax generează rapoarte separate despre taxele de gaz Ethereum, veniturile din minerit și staking, oferind informații importante pentru stabilirea unei strategii de investiții.
Dezavantajul ar fi absența unei versiuni gratuite, a unei perioade de încercare sau a unei politici de rambursare.
Impozitarea criptomonedelor, simplificată!
Impozitarea criptomonedelor este un domeniu relativ nou, și este firesc să omiteți anumite detalii care v-ar putea economisi bani sau vă pot determina să declarați incorect.
Având în vedere complexitatea și numeroasele aspecte, instrumentele precum Accointing reprezintă o soluție eficientă. Pe lângă cele menționate, există și alte software-uri de impozitare pe criptomonede pe care le puteți explora.
Vă dorim o zi frumoasă!
PS: Iată câteva ghiduri IRS care vă pot fi utile: