Controlul, gestionarea, măsurarea și guvernarea proceselor de afaceri sunt esențiale pentru a încuraja îmbunătățirea continuă și pentru a evita riscurile financiare.
Și organizațiile folosesc controale interne, care sunt metode pe care organizațiile le folosesc pentru a asigura securitatea împotriva activităților frauduloase, asigurând în același timp că procesele funcționează fără probleme. Cu toate acestea, atunci când aceste controale interne nu sunt executate, ele pot amenința afacerile.
Potrivit unui raport, 43% dintre organizațiile mici se confruntă cu fraude din cauza lipsei controalelor interne, iar 20% dintre organizațiile mari se confruntă cu fraudă din cauza depășirii controalelor interne existente.
Acesta este momentul în care Comitetul organizațiilor de sponsorizare (COSO) al organizațiilor Trendway a dezvoltat un cadru pentru a ajuta companiile să-și controleze și să-și gestioneze procesele de afaceri. Acest cadru permite organizațiilor să se asigure că procesele lor de afaceri sunt aliniate și să le ghideze în identificarea și atenuarea riscurilor.
Deși implementarea cadrului COSO nu este obligatorie, aceasta ajută organizațiile să respecte standardele de reglementare și să prevină activitățile frauduloase, care altfel devin dificil de evitat, eșec care poate face organizațiile să treacă prin coșmaruri.
Așadar, dacă doriți să preveniți astfel de coșmaruri, continuați să citiți. Acest blog discută cadrul COSO, beneficiile acestuia și modul în care organizațiile îl pot folosi pentru a atenua riscurile.
Cuprins
Ce este Cadrul COSO?
Cadrul COSO este un set de linii directoare și principii care ajută organizațiile în controlul și gestionarea proceselor lor de afaceri.
Comitetul COSO a creat acest cadru în 1992, care a fost condus de consilierul general și vicepreședintele executiv, James Treadway, Jr., împreună cu alte organizații din sectorul privat, inclusiv:
- Directori financiari internaționali (FEI)
- Asociația Americană de Contabilitate (AAA)
- Institutul American de Contabili Publici Autorizați (AICPA)
- Institutul Auditorilor Interni (IIA)
- Institutul Contabililor de Management (IMA), cunoscut anterior ca Asociația Națională a Contabililor de Costuri
Comitetul a actualizat și a realizat o versiune mai modernă a cadrului în 2013, reprezentată de cubul COSO, după cum se arată mai jos.
Sursa: info.knowledgeleader.com
Această diagramă tridimensională arată modul în care diferitele elemente ale sistemului de control intern lucrează împreună pentru a alinia procesele de afaceri.
În 2017, comitetul COSO a dezvăluit un cadru însoțitor al cadrului COSO pentru a facilita pentru organizații evaluarea și prioritizarea riscurilor, modelând performanța afacerii și strategiile de risc împreună.
Astfel, înțelegerea cadrului COSO oferă beneficii semnificative organizației, îndrumându-le în gestionarea și stabilirea eficientă a controalelor interne în mediul de afaceri. Procesele de control intern fiabile asigură operațiuni de afaceri etice, transparente și aliniate la standardele industriei.
Beneficiile Cadrului COSO
Stabilirea unei strategii de diminuare a riscurilor care se adaptează peisajului securității cibernetice în schimbare și noilor provocări este crucială pentru fiecare afacere.
Iată cum implementarea cadrului COSO poate ajuta companiile să rămână în fața fraudelor rău intenționate și să își protejeze procesele de afaceri și reputația.
#1. Evaluare îmbunătățită a riscurilor
Controlul ineficient al managementului este unul dintre motivele principale din spatele majorității incidentelor la locul de muncă. Și aceste incidente și riscuri care apar într-o zonă pot afecta semnificativ alte domenii de afaceri, afectând întreaga performanță a afacerii.
Implementarea proactivă a cadrului COSO și a evaluărilor eficiente ale riscurilor pot ajuta la identificarea, gestionarea și prevenirea apariției riscurilor și a vă afecta afacerea.
#2. Controale interne îmbunătățite
Cadrul COSO oferă companiilor controale interne mai eficiente pentru atenuarea riscurilor, permite proceselor de afaceri să funcționeze mai uniform conform controalelor interne stabilite și valorifică datele necesare pentru luarea deciziilor corecte.
#3. Detectare îmbunătățită a fraudelor
Cadrul COSO îmbunătățește eficiența detectării fraudei și a gestionării riscurilor, indiferent dacă hackerii, criminalii cibernetici, angajații de încredere sau clienții pătrund în activitatea frauduloasă.
Cadrul facilitează pentru organizații prevenirea cu ușurință a activităților frauduloase prin stabilirea de controale interne pentru a detecta frauda și a răspunde la acele incidente de îndată ce acestea apar, pentru a le atenua înainte de a produce daune.
#4. O mai bună guvernare
Supravegherea performanței afacerii și guvernanța slabă duc la multe eșecuri ale afacerii și pierderi de venituri. Prin urmare, obiectivul fundamental al cadrului COSO este de a îmbunătăți funcția de guvernanță corporativă a companiilor care monitorizează continuu riscul pentru a asigura respectarea politicilor, legilor și obiectivelor.
#5. Securitate îmbunătățită a aplicațiilor
Pe lângă riscurile de fraudă și securitate cibernetică, organizațiile se confruntă cu amenințări continue de atac de securitate la adresa aplicațiilor de afaceri. Cadrul COSO oferă orientări companiilor și organizațiilor pentru a evalua și îmbunătăți mediul lor de control al aplicațiilor pentru o mai bună detectare și prevenire a securității cibernetice.
#6. Flexibilitate îmbunătățită
Puteți adapta cu ușurință cadrul COSO la nevoile și cerințele organizației dvs., indiferent de sector sau dimensiune. Acest lucru îl face ideal și eficient pentru o gamă largă de procese de afaceri.
#7. Performanță stabilă
Cadrul COSO facilitează anticiparea riscurilor și rămânerea înaintea programului, limitând variabilitatea performanței. Ca rezultat, ajută organizațiile să maximizeze profitabilitatea și să minimizeze întreruperile, îmbunătățind astfel rezistența afacerii.
#8. Cost eficient
Implementarea corectă a cadrului COSO permite organizațiilor să eficientizeze procesele de afaceri, să stabilească și să implementeze controale interne eficiente, să reducă mai bine riscurile și să gestioneze costurile de conformitate.
Utilizarea cadrului COSO
Organizațiile folosesc în primul rând cadrul COSO pentru a proiecta, dezvolta și implementa controale interne eficiente și pentru a le spori eficiența generală.
Cadrul COSO oferă organizațiilor îndrumări pentru a detecta și a atenua riscurile, pentru a stabili controale și obiective clare și pentru a lua decizii eficiente, permițând organizațiilor să adere la cerințele etice și legale care se concentrează pe managementul și evaluarea riscurilor.
Acest cadru este utilizat intens de firmele de contabilitate și financiare și de organizațiile cotate la bursă.
Cadrul COSO are o utilizare reală și aplicații de afaceri, inclusiv:
#1. Operațiuni de extindere
Să presupunem că organizația dumneavoastră intenționează să își extindă operațiunile în orașe sau țări noi și trebuie să se asigure că ați luat în considerare și ați atenuat toate riscurile posibile care v-ar putea amenința procesele de afaceri. În acest caz, cadrul COSO vă ajută să faceți asta.
Cadrul COSO oferă o modalitate sistematică de a identifica, gestiona și evalua riscurile și de a dezvolta strategii de atenuare pentru acestea.
#2. Schimbarea strategiei
Să presupunem că organizația dumneavoastră intenționează să implementeze schimbări semnificative în procesele și operațiunile de afaceri, cum ar fi lansarea unui nou produs sau serviciu sau o schimbare a strategiilor de afaceri. În acest caz, utilizarea cadrului COSO vă poate ajuta afacerea.
Vă poate ajuta să planificați și să gestionați eficient schimbările semnificative ale afacerii, oferind o modalitate de a găsi riscurile potențiale asociate cu schimbările și de a proiecta planuri pentru a le aborda.
#3. Rămâneți înaintea competiției
Găsirea modalităților de a rămâne în fața concurenței dacă vă confruntați cu provocări din partea rivalilor sau observați pierderi de afaceri este esențială pentru a vă crește competitivitatea. O modalitate de a face acest lucru este înțelegerea preferințelor și cerințelor clienților dvs.
Cadrul COSO ajută organizațiile să realizeze și să lupte împotriva acestei provocări, oferind o abordare structurată a cercetării de piață și a analizei clienților.
Cinci componente esențiale ale cadrului COSO
Cele cinci componente ale cadrului COSO, cunoscute și sub denumirea de componente de control intern și sunt adesea denumite „CRIME”, care este prescurtarea de la
- Mediul de control
- Evaluare a riscurilor
- Informatie si comunicare
- Activitati de monitorizare
- Activități de control existente
Să ne uităm la fiecare dintre aceste componente mai detaliat.
Mediu de control
Mediul de control este fundamentul tuturor sistemelor de control intern, care este ansamblul de procese, standarde și structuri care asigură un sistem eficient de control intern în cadrul organizației.
Acesta constă din parametri precum structura organizațională, valoarea etică a managementului și autoritatea delegată.
Un mediu de control robust insuflă disciplină în cadrul organizației, asigură aderarea organizației la politicile și cerințele de conformitate cu reglementările și minimizează șansele angajaților să se implice în activități frauduloase.
Astfel, cu frauda care devine mai comună în această epocă și lumea corporativă, mediul de control este una dintre componentele cele mai importante și critice ale cadrului COSO.
Evaluarea și managementul riscurilor
Evaluarea și managementul riscurilor, uneori numite management al riscului întreprinderii, includ procese care ajută la identificarea și evaluarea riscurilor care ar putea dăuna bunăstării unei afaceri și ar putea afecta obiectivele sale principale.
Riscurile pot fi fie interne, fie externe. În timp ce riscurile interne includ delapidarea și frauda, riscurile externe se pot datora modificărilor condițiilor pieței sau dezastrelor naturale.
Informatie si comunicare
Sistemele de informare și comunicare sunt esențiale pentru ca o organizație să funcționeze eficient, asigurându-se că comunicațiile externe și interne respectă valorile etice, cerințele legale și practicile standard din industrie.
Aceste sisteme asigură că informațiile relevante sunt întotdeauna disponibile pentru cei care au nevoie și că comunicarea acestora urmează cele mai bune practici pentru atingerea scopurilor și obiectivelor de afaceri.
Comunicarea este un proces continuu de iterare, obținere, partajare și furnizare de informații în timp util din surse interne și externe din cadrul organizației, permițând managementului superior să comunice în mod eficient importanța controalelor interne.
Activități de monitorizare
Este esențial să monitorizați în mod regulat toate controalele interne și evaluările continue și separate pentru a vă asigura și a verifica dacă acestea funcționează corect. În plus, activitățile de monitorizare ajută la evaluarea dacă sistemele de control intern funcționează așa cum sunt proiectate, permițând organizațiilor să ia măsuri corective ori de câte ori este necesar.
Monitorizarea controalelor interne permite organizațiilor să identifice în mod continuu riscurile, problemele și punctele slabe ale sistemelor, astfel încât acestea să poată fi corectate prompt.
Activități de control existente
Activitățile de control sunt procese, politici și proceduri detective și preventive care ajută la atenuarea riscurilor în cadrul unei organizații și asigură controlul corespunzător.
Aceștia sunt prezenți la toate nivelurile organizației, cu scopul principal de a se asigura că procesele de afaceri sunt realizate într-un mod care să permită unei organizații să-și atingă obiectivele fără a introduce riscuri inutile în cadrul proceselor.
Exemple de activități de control includ controale fizice, cum ar fi camerele de securitate, separarea sarcinilor și cerințele de autorizare.
Cum să implementăm cadrul COSO?
Iată pașii pentru implementarea cadrului COSO pentru a dezvolta sisteme eficiente de control intern și pentru a îmbunătăți gestionarea și întreținerea acestora.
#1. Înțelegerea cadrului COSO
Organizațiile care doresc să aplice cadrul COSO trebuie să desemneze o echipă dedicată care să înțeleagă proiectarea acestuia și să le facă responsabile pentru implementarea acestuia.
Echipa trebuie să înțeleagă beneficiile cadrului, utilizarea, aplicațiile și principiile pentru un sistem eficient de control intern.
#2. Elaborarea unui plan
După înțelegerea adecvată a cadrului, echipa trebuie să dezvolte un plan de proiect sau o foaie de parcurs pentru a aborda domeniul de aplicare a cadrului, părțile interesate, resursele, structura organizațională și calendarele.
#3. Evaluarea implementării unui cadru
Implementarea cadrului COSO variază de la companie la companie, iar evaluarea sistemelor de control intern va ajuta organizațiile să identifice riscurile pe care trebuie să le abordeze și să le atenueze.
Echipa de implementare trebuie să definească obiective de afaceri clare, să investigheze și să analizeze sistemul actual de controale interne și să identifice lacunele prin implicarea angajaților entry-level și a conducerii superioare pentru a aduna mai multe perspective pentru a dezvolta sisteme robuste de control intern.
#4. Remedierea Soluțiilor
Indiferent de punctele slabe și vulnerabilități pe care le identificați în timpul evaluării, trebuie abordate în acest pas. În plus, dezvoltarea controalelor interne și a soluțiilor de remediere pentru a aborda aceste deficiențe este esențială.
Puteți începe cu soluții de remediere pentru riscurile cu cea mai mare probabilitate și care provoacă cel mai mare prejudiciu, cu impact semnificativ, folosind cel mai bun software de gestionare a vulnerabilităților și apoi puteți să vă reduceți.
#5. Testarea, raportarea și optimizarea soluțiilor
Organizațiile trebuie să proiecteze soluțiile în detaliu și să efectueze verificări pentru a testa și raporta eficiența și eficacitatea acestora.
Părțile interesate responsabile trebuie să rămână informați cu privire la rezultatele testelor pentru a oferi feedback și sugestii de înlocuire cu privire la soluțiile cu lacune și controale considerate ineficiente.
Acesta este un proces continuu și repetitiv în care evaluările continue permit semnalelor de avertizare timpurie să ia măsuri imediate cu privire la schimbările din mediul de control.
Limitări ale cadrului COSO
În timp ce cadrul COSO oferă mai multe beneficii organizațiilor, acesta vine și cu propriile provocări și limitări, cum ar fi:
- Dificultate în implementare: Una dintre cele mai mari provocări ale cadrului COSO este că este dificil de implementat, în special pentru organizațiile care nu au lucrat cu acesta înainte. Cadrul COSO necesită un angajament dedicat din partea angajaților și a conducerii superioare pentru a reuși.
- Dificil de utilizat: Cadrul COSO nu este ușor de utilizat și de înțeles, deoarece cuprinde mai multe jargon tehnic și poate deveni dificil de interpretat în majoritatea cazurilor, în special pentru cei care nu sunt familiarizați cu cele mai recente tehnologii și terminologii de afaceri.
- Consumatoare de timp: Înțelegerea și implementarea cadrului COSO poate consuma mult timp, în special în organizațiile și întreprinderile mai mari, deoarece necesită multă planificare și coordonare între mai multe echipe și departamente.
Cuvinte finale
Cadrul COSO este un cadru cuprinzător de management și atenuare a riscurilor care oferă organizațiilor și întreprinderilor îndrumări privind îmbunătățirea sistemelor lor de control intern.
Se bazează pe cele cinci componente corelate și cruciale care lucrează împreună pentru a atinge obiectivele organizaționale, ajută la detectarea și evitarea fraudei, protejează activele și asigură conformitatea cu legile și cerințele de reglementare.
Deci, dacă intenționați să creați un sistem de controale interne sau să căutați modalități de a vă îmbunătăți pe cel existent, optați pentru și implementați un cadru COSO eficient este alegerea potrivită.
Apoi, consultați un ghid cuprinzător despre calitatea datelor.